Chính phủ đã ban hành Nghị định số 398/2026/NĐ-CP quy định chi tiết Nghị quyết số 43/2026/QH16 về giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân và doanh nghiệp.

Theo Điều 2 của Nghị định, cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm cá nhân đăng ký thành lập hộ kinh doanh hoặc người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm người đại diện hộ kinh doanh, được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 nếu có mức doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.

Số thuế được giảm được tính trên toàn bộ số thuế thu nhập cá nhân phải nộp phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của cá nhân, không phân biệt phương pháp tính thuế.

Doanh thu làm căn cứ xác định đối tượng được giảm thuế thực hiện theo quy định tại Điều 4, Điều 5 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP.

Nghị định cũng quy định việc kê khai giảm thuế. Cá nhân kinh doanh dự kiến doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng thì kê khai giảm thuế theo mẫu quy định và nộp cùng hồ sơ khai thuế quý, 6 tháng đầu năm, 6 tháng cuối năm hoặc năm.

Trường hợp doanh thu thực tế trong năm vượt quá 10 tỷ đồng, cá nhân không được áp dụng mức giảm thuế này và phải nộp bổ sung số thuế đã được giảm. Số thuế phải nộp bổ sung do xác định lại điều kiện giảm thuế không tính tiền chậm nộp đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định.

Doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% thuế

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp, Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ-CP quy định giảm 30% số thuế phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam, có doanh thu hằng năm trong năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

Các đối tượng được áp dụng gồm doanh nghiệp thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam; hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã; đơn vị sự nghiệp và tổ chức khác được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Chính sách giảm thuế không áp dụng đối với doanh nghiệp được thành lập theo quy định của Luật Doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu nếu tổng doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 của các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng.

Số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm tính trên toàn bộ thu nhập của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027, không phân biệt phương pháp tính thuế, bao gồm cả các khoản thu nhập quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội thì số thuế được giảm 30% được tính trên số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.

Doanh nghiệp dự kiến doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng được tự xác định số thuế giảm khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hằng quý. Nếu doanh thu thực tế vượt quá 10 tỷ đồng, doanh nghiệp phải kê khai, nộp thuế theo quy định và xử lý số thuế đã tạm giảm theo quy định tại Nghị định.

Nghị định số 398/2026/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 29/10/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027.

Trong quá trình thực hiện, nếu phát sinh vướng mắc, Bộ Tài chính có trách nhiệm hướng dẫn. Các Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ, Chủ tịch UBND các tỉnh, thành phố và các tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Nghị định./.